Een aftrekpost mis je zelden door een fout, meestal door een voorwaarde die je vooraf moest kennen. Hieronder staan de elf posten waar dat in de praktijk het meest gebeurt, elk in een regel die je openklikt: wat het is, wanneer het speelt en waar het misgaat.
Lees dit eerst, cijfers 2026
Deze pagina is geschreven voor de ondernemer die aangifte inkomstenbelasting doet: eenmanszaak, VOF, maatschap of CV. Heb je een BV, dan werkt een deel hiervan anders; kijk dan bij BV en DGA. Dit is algemene uitleg, geen advies over jouw situatie. Wat er in een concreet geval geldt hangt af van je rechtsvorm, je uren, je inkomen en de afspraken die je hebt gemaakt. Alle bedragen op deze pagina gelden voor 2026 en komen van belastingdienst.nl, gelezen op 12 augustus 2026 en opnieuw nagelopen op 25 augustus 2026. Fiscale bedragen en percentages veranderen per jaar, dus reken nooit met een cijfer zonder het jaartal erbij.
1. Het urencriterium, de sleutel onder de rest
Het urencriterium is geen aftrekpost, maar er hangt wel een flink deel van de ondernemersaftrek aan vast. Je voldoet eraan als je in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt en je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan ander werk, bijvoorbeeld een dienstverband. Die tweede voorwaarde geldt niet als je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was.
Waar het misgaat
De uren worden niet bijgehouden. Bij een vraag van de Belastingdienst moet je ze aannemelijk maken met bijvoorbeeld een agenda, facturen, urenstaten of offertes. Wie pas in maart bedenkt dat hij het vorige jaar moet onderbouwen, heeft daar veel meer werk aan en heeft minder om op terug te vallen. Een agenda waarin je ook je niet-declarabele werk zet, kost twee minuten per dag en levert je wel iets op om mee te onderbouwen.
2. De zelfstandigenaftrek, kleiner dan je gewend was
Voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt, dan is de zelfstandigenaftrek in 2026 een bedrag van 1.200 euro. Had je die leeftijd wel al bereikt, dan is het de helft, dus 600 euro. Dat bedrag is de afgelopen jaren stap voor stap verlaagd, en dat merken ondernemers die uit gewoonte nog met een oud getal rekenen.
Waar het misgaat
De niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit een mager jaar wordt vergeten zodra het weer beter gaat. Dat is een post die je alleen terugvindt als iemand hem heeft bijgehouden. Bij een overstap van de ene boekhouder naar de andere kan hij makkelijk zoekraken.
3. De startersaftrek, drie keer in vijf jaar
Boven op de zelfstandigenaftrek komt in 2026 een startersaftrek van 2.123 euro, of 1.062 euro als je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd al had bereikt. Je mag hem maximaal drie keer gebruiken in je eerste vijf jaar als ondernemer. De voorwaarde is dat je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en dat je in die periode niet vaker dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt gehad.
Waar het misgaat
De startersaftrek wordt geclaimd in een jaar waarin hij weinig oplevert, terwijl je hem maar drie keer hebt. Wie in jaar een nauwelijks omzet had en in jaar twee en drie flink doorgroeit, kan er verstandiger aan doen de volgorde te bekijken voordat de aangifte de deur uit gaat. Dat is een rekensom, geen gevoelskwestie, en die maken wij liever vooraf dan achteraf.
4. De mkb-winstvrijstelling, de post die vanzelf gaat
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7 procent van je winst, nadat je die eerst hebt verminderd met de ondernemersaftrek. Je hoeft er niets voor aan te vragen en het urencriterium geldt er niet voor. Het voordeel wordt, net als bij de zelfstandigenaftrek, berekend tegen een tarief van 37,56 procent.
5. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, optellen loont
Investeer je in een jaar in bedrijfsmiddelen, dan kun je naast de gewone afschrijving een extra aftrek krijgen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. In 2026 moet je daarvoor in totaal tussen 2.901 en 398.236 euro investeren. Bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs van minder dan 450 euro tellen niet mee.
| Investering in 2026 | KIA |
|---|---|
| Niet meer dan 2.900 euro | Geen aftrek |
| 2.901 tot en met 71.683 euro | 28 procent van het investeringsbedrag |
| 71.684 tot en met 132.746 euro | 20.072 euro |
| 132.747 tot en met 398.236 euro | 20.072 euro, verminderd met 7,56 procent van het deel boven 132.746 euro |
| Meer dan 398.236 euro | Geen aftrek |
Waar het misgaat
Twee jaren op rij net onder de drempel blijven. Wie in november twijfelt over een aanschaf en in januari over een tweede, kan in beide jaren onder de drempel uitkomen en in geen van beide jaren aftrek krijgen. Loop je investeringen daarom een keer per jaar in het najaar door, zodat de keuze om iets te vervroegen of uit te stellen bewust is en niet toevallig.
6. Willekeurige afschrijving voor starters, zelf het jaar kiezen
Dit is de minst bekende post op deze lijst en soms de nuttigste. Ben je startende ondernemer met een eenmanszaak, maatschap, vof of commanditaire vennootschap en voldoe je aan de voorwaarden voor de startersaftrek, dan mag je zelf bepalen hoe en wanneer je afschrijft op bedrijfsmiddelen uit je startfase. Je bent dan niet gebonden aan het vaste ritme.
Waar dat voor dient: je afschrijving landen in het jaar waarin je winst het hoogst is. In een startfase verschilt de winst per jaar vaak sterk, en dan kan de vrijheid om te kiezen flink schelen.
7. De meewerkaftrek, of gewoon een vergoeding
Werkt je fiscale partner mee in de onderneming zonder dat daar een vergoeding tegenover staat, of met een vergoeding van minder dan 5.000 euro, dan kun je de meewerkaftrek krijgen. Voorwaarden zijn onder meer dat je zelf aan het urencriterium voldoet en dat je partner 525 uur of meer in je onderneming werkt. De aftrek is een percentage van de winst en loopt op met het aantal uren.
| Uren van je partner in 2026 | Meewerkaftrek |
|---|---|
| Minder dan 525 uur | Geen aftrek |
| 525 tot 875 uur | 1,25 procent van de winst |
| 875 tot 1.225 uur | 2 procent van de winst |
| 1.225 tot 1.750 uur | 3 procent van de winst |
| 1.750 uur of meer | 4 procent van de winst |
Waar het misgaat
Een partner die de administratie doet, de telefoon aanneemt en de planning maakt, en van wie niemand de uren bijhoudt omdat het nu eenmaal thuis gebeurt. Ook hier geldt: zonder vastlegging is de aftrek lastig te onderbouwen. En een vergoeding die net onder de 5.000 euro blijft, is voor jou niet aftrekbaar terwijl je partner hem wel ontvangt. Dat is doorgaans de ongunstigste plek om te zitten.
8. Kosten met een gemengd karakter
Sommige zakelijke kosten hebben ook een privékant, en die zijn daarom beperkt aftrekbaar. Het gaat om voeding, drank en genotsmiddelen, om representatie zoals recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak, en om congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen.
Waar het misgaat
Veel zzp’ers halen die 5.700 euro niet, en boeken hun lunches daarom maar helemaal niet in. Dat is precies verkeerd om: met de 80-procentkeuze is 80 procent van diezelfde kosten wel aftrekbaar. Voorwaarde is dan wel dat de bonnen erin zitten. Wat niet geboekt is, valt bij die keuze buiten de boot. Zie ook hoe je bonnen aanlevert.
9. De werkruimte thuis, meestal niet en soms wel
Hier moeten we eerlijk zijn: de kosten van een werkruimte in je eigen woning zijn in de meeste gevallen niet aftrekbaar. Er zijn uitzonderingen, en die zijn streng.
Waar het misgaat
Een deel van de huur of de hypotheekrente wordt naar rato van de vierkante meters in de boekhouding gezet, in de veronderstelling dat dat normaal is. Bij een controle kan die post er in één keer uit vallen, met een correctie over meerdere jaren. Het loont om dit vooraf te laten toetsen in plaats van achteraf uit te leggen.
10. De auto en de kilometeradministratie
Bij de auto valt de keuze uiteen in twee situaties, en die verschillen sterk.
Wil je zien wat het bij jouw cijfers scheelt: in de rekenhulp Auto zakelijk of privé zet je privé houden, zakelijk kopen, financial lease en operational lease naast elkaar met de regels van 2026.
De auto blijft privé
Rijd je zakelijk in je eigen auto, dan mag je in 2026 voor de zakelijke ritten 0,25 euro per kilometer van je winst aftrekken. In 2025 was dat 0,23 euro. In dat bedrag zit alles verwerkt: brandstof, verzekering, tol en parkeren mag je er niet apart naast aftrekken. Let op dat woon-werkverkeer voor de inkomstenbelasting onder de zakelijke kilometers valt. Dat scheelt bij veel ondernemers meer dan de klantbezoeken zelf.
De auto staat op de zaak
Staat de auto op de balans, dan tel je voor het privégebruik een bedrag bij je winst op. Dat bedrag is een percentage van de cataloguswaarde en het hangt af van de CO2-uitstoot. Voor auto’s die in 2026 voor het eerst zijn toegelaten zijn er twee percentages: 18 procent bij een uitstoot van 0 en 22 procent bij een uitstoot van meer dan 0.
Waar het misgaat
De rittenregistratie wordt in maart begonnen en in mei losgelaten. Een registratie over een deel van het jaar is voor deze regeling meestal niet bruikbaar, omdat je juist over het hele jaar moet kunnen aantonen dat je onder de 500 kilometer bleef. En de keuze tussen privé houden en op de zaak zetten wordt gemaakt bij de aankoop, op gevoel, terwijl dat een van de weinige momenten is waarop je hem met een rekensom kunt onderbouwen.
11. De kleineondernemersregeling, een keuze en geen cadeau
De kleineondernemersregeling, de KOR, is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet van maximaal 20.000 euro per kalenderjaar. Doe je mee, dan bereken je geen btw aan je klanten en draag je geen btw af. De keerzijde staat er direct naast: je trekt de btw over je zakelijke kosten en investeringen ook niet meer af.
Daarom is dit een rekensom en geen vanzelfsprekendheid. Lever je vooral aan particulieren, dan pakt de KOR vaak gunstig uit, want je prijs kan omlaag of je marge omhoog. Lever je vooral aan andere ondernemers die de btw toch terugvragen, dan levert het je klanten niets op en verlies je zelf de aftrek. Sta je aan de vooravond van een grote investering, dan is meedoen vaak juist ongunstig.
Wil je weten wat er in jouw geval speelt, plan dan een kennismaking van een half uur. Die is kosteloos en vrijblijvend, en je zit daarna nergens aan vast. Wat het kost als je verder wilt, staat gewoon op de tarievenpagina, en wat we precies doen lees je bij de diensten.
Waar deze cijfers vandaan komen
Alle bedragen en percentages op deze pagina komen van belastingdienst.nl en gelden voor het belastingjaar 2026, voor het laatst nagelopen op 25 augustus 2026. Fiscale bedragen veranderen per jaar, dus reken nooit met een cijfer zonder het jaartal erbij.